Ausgaben in einer Fremdwährung buchen

Anhand eines Beispieles zeigen wir, wie Ausgaben in einer Fremdwährung in der Buchhaltung gebucht werden.

WICHTIG: die Buchhaltung wird immer nur in einer Währung geführt, d.h. alle Buchungen müssen in Schweizer Franken getätigt werden.

Beispiel

Wir zeigen es am Beispiel der Währung Euro. Für eine Weiterbildung wurden 200 € zu einem Wechselkurs von 1.10 €/CHF vom Bank-/Postkonto abgehoben. Danach wurden 23.50 € in Bar für Verpflegung ausgegeben.

1. Fremdwährungs-Konten erstellen

Als erstes müssen folgende Konten erstellt oder ausgewählt werden:

• Aktiv-Konto 1001 Kasse EUR mit einem Eröffnungssaldo von 0 erstellen
• Ausgabe-Konto 6949 Währungsverlust im erweiterten Kontenplan auswählen

Für die Erstellung von Konten verweisen wir auf unseren Blog Konto erfassen und bearbeiten.

2. Bezug der Fremdwährung buchen

Für den Bezug der Fremdwährung muss eine manuelle Buchung vorgenommen werden, mit dem Aktiv-Konto 1001 Kasse EUR auf der Soll-Seite und das Aktiv-Konto 1010 Bank-/Postkonto auf der Haben-Seite. Wichtig ist, dass die Buchungsbeträge immer in CHF eingegeben werden. Dafür müssen die 200 € mit dem aktuellen Tageskurs von 1.10 €/CHF in CHF umgerechnet werden – in unserem Beispiel sind das 220 CHF.

3. Ausgabe in der Fremdwährung buchen

Alle Ausgaben der Fremdwährung werden auf das Konto 1001 Kasse EUR gebucht. Die 23.50 € müssen in CHF umgerechnet werden, in unserem Beispiel sind das 25.85 CHF (23.50 € * 1.10 €/CHF).

Und so werden auch alle weiteren Ausgaben gebucht.

4. Abschluss des Fremdwährungs-Kontos

Am Ende des Jahres sind am 31.12 nach Tätigung aller Ausgaben von den 200 € noch 45 € verblieben. In der Buchhaltung weist das Konto 1001 Kasse EUR noch einen Saldo von 49.50 CHF auf. Der €/CHF Wechselkurs beträgt am 31.12 nur noch 1.05 €/CHF. Die 45 € haben also am 31.12 tatsächlich einen Gegenwert von 47.25 CHF – und das sollte eigentlich im Saldo des Kontos 1001 Kasse EUR stehen. Es muss also ein Währungsverlust gebucht werden:

Bei einem höheren Wechselkurs am 31.12, z.B. 1.2 €/CHF, kann ein Währungsgewinn wie folgt gebucht werden:

Soll-Konto: 1001 (nimmt zu)
Haben-Konto: 6949
Betrag: 4.5 CHF